サラリーマンに与えられた節税の機会は本当に少ないと思います。数少ない中ですべてをうまく利用しないともったいないですよね。今回は医療費控除とセルフメディケーションについて触れていきたいと思います🤗
1. 医療費控除とは？
医療費控除とは、自分や生計を共にする家族のために支払った医療費が年間で一定額を超えた場合、所得税の一部が還付される制度です。
医療費控除の計算方法
以下の計算式で控除額を算出します。
医療費控除額 = (年間医療費の総額 – 保険などで補填された金額) – 10万円 ※ ただし、所得が200万円未満の場合は、10万円ではなく「総所得金額の5%」
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 控除対象の医療費 | 診察費、入院費、処方箋医薬品費、通院交通費など |
| 控除されない医療費 | 健康診断費用、美容整形費用、予防接種費用など |
| 申請条件 | 年間の医療費が10万円（または総所得の5%）を超えること |
具体例
例1: 年収400万円の会社員Aさんの場合
- 医療費総額：30万円
- 保険会社からの補填：5万円
- 控除額 = (30万円 – 5万円) – 10万円 = 15万円
この場合、Aさんの課税所得が15万円減るため、還付金が発生する可能性があります。
医療費が10万円を超えるケースをいくつか紹介します。以下のような状況では、年間の医療費が高額になりやすく、医療費控除の対象となる可能性が高いです。
1. 家族全員の医療費が積み重なった場合
- 例：夫婦と子ども2人の4人家族で、それぞれ通院・治療費が発生
- 夫：歯の治療（インプラントやブリッジ）…50,000円
- 妻：婦人科系の定期検査と治療…30,000円
- 子ども（長男）：アレルギー治療の通院…20,000円
- 子ども（次男）：小児科通院（風邪、予防接種など）…10,000円
- 合計 110,000円 – 100,000円 = 10,000円 → 医療費控除の対象
2. 大きなケガや病気での入院・手術
- 例：スポーツ中に足を骨折し、手術と入院を伴う治療
- 手術費用…150,000円
- 入院費（10日間）…100,000円
- 松葉杖・リハビリ費用…20,000円
- 合計 270,000円 – 100,000円 = 170,000円 → 医療費控除の対象
3. 歯科治療で高額な費用がかかった場合
- 例：虫歯の治療や矯正治療
- インプラント（自由診療）…300,000円
- 親知らずの抜歯（保険適用）…20,000円
- 矯正治療（医療目的）…500,000円
- 合計 820,000円 – 100,000円 = 720,000円 → 医療費控除の対象
4. 妊娠・出産に伴う医療費
- 例：妊婦健診や出産費用が発生
- 妊婦健診（補助券適用外分）…50,000円
- 出産・入院費（保険適用外の追加費用）…300,000円
- 帝王切開手術（保険適用あり）…100,000円
- 合計 450,000円 – 100,000円 = 350,000円 → 医療費控除の対象
5. 慢性疾患の治療費
- 例：糖尿病、高血圧、アレルギー疾患などの通院・薬代
- 毎月の診察費用…3,000円 × 12回 = 36,000円
- 薬代…5,000円 × 12回 = 60,000円
- 定期検査費…20,000円
- 合計 116,000円 – 100,000円 = 16,000円 → 医療費控除の対象
6. 介護費用が発生した場合
- 例：親が要介護状態になり、医療・介護費用が発生
- 介護保険適用のデイサービス費用（自己負担分）…80,000円
- 医療機関でのリハビリ治療…50,000円
- 合計 130,000円 – 100,000円 = 30,000円 → 医療費控除の対象
2. セルフメディケーション税制とは？
セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）とは、一定の条件を満たした場合に、特定のOTC医薬品の購入費用が税控除の対象となる制度です。
適用条件
- 健康診断や予防接種などを受けていること
- 対象となるOTC医薬品を年間12,000円以上購入していること
- 控除額の上限は88,000円
要は12,000円を超えた部分で88,000円まで（合計100,000円）までという事ですね。12,000円までは課税させてよという事でしょう😑
控除額の計算方法
セルフメディケーション税制控除額 = (OTC医薬品の購入額 – 12,000円) ※ 上限は88,000円
| 項目 | 内容 |
| 控除対象の医薬品 | 指定されたOTC医薬品（風邪薬、胃腸薬、湿布など） |
| 控除されない医薬品 | 健康食品、サプリメント、ビタミン剤など |
| 申請条件 | 年間12,000円以上のOTC医薬品を購入し、健康診断等を受けていること |
具体例
例2: 年収500万円のBさんの場合
- OTC医薬品購入費用：30,000円
- 控除額 = 30,000円 – 12,000円 = 18,000円
この場合、18,000円の課税所得が減るため、還付金が発生する可能性があります。
3. どちらの制度を利用すべきか？
| 比較項目 | 医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
| 適用対象 | 医療費全般 | 指定のOTC医薬品 |
| 最低適用額 | 10万円（または所得の5%） | 12,000円 |
| 上限額 | 200万円 | 88,000円 |
| 申請条件 | 制限なし | 健康診断などを受診していること |
選び方のポイント
- 医療費が10万円を超える場合は、医療費控除を選ぶ
- 年間の医療費が少なく、OTC医薬品を多く購入している場合は、セルフメディケーション税制を利用
- 両方の制度を同時に利用することは不可
4. 申請方法
必要書類
- 確定申告書（e-Taxまたは税務署へ提出）
- 医療費やOTC医薬品の領収書・レシート
- セルフメディケーション税制利用時の証明書（健康診断や予防接種の記録）
セルフメディケーション税制対象の商品を購入したレシートなどは捨てないように気を付けましょう😗
申請期限
確定申告の期間は 翌年の2月16日～3月15日
5. まとめ
- 医療費控除は、年間医療費が10万円以上かかった場合に適用される
- セルフメディケーション税制は、OTC医薬品の購入費用が12,000円を超えると利用可能
- 両者を同時に適用することはできないため、状況に応じて最適な制度を選ぶことが重要
- 申請には領収書の保存と確定申告が必要
本記事を参考に、ご自身に適した税控除制度を活用し、賢く節税しましょう！
コメント